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年终奖需要分摊到每个月计算吗

发布时间: 2021-06-03 19:31:10

1、年终奖一次支付,已扣税,计提的奖金可以每月分摊吗?不一次性计入管理费用

1、如题所述,当年度奖金可以分摊列支于当年12个月度的相关成本费用科目当中,也可以一次性列支于当年某个月度的成本费用当中;
2、一般的做法,对于当年度的奖金在次年初发放的,可在当年度进行计提,借记相关成本费用科目,贷记其他应付款科目,在次年发放时借记其他应付款,贷记银行存款科目;
3、如归属于当年的奖金一般不应列支于次年的成本费用当中,但基于实质重于形式原则,只要在一个年度内没有列支归属于其他年度的成本费用,在会计处理上也是可以,且一般应具备相应公司内部文件予以支持;
4、以上仅供参考,请予核实,依法操作。

2、年终奖是否可以平摊到每个月交个税?

国家税务总局日前下发了《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法的通知》,对原有的政策进行了调整。为此,记者7日采访了税务总局有关方面负责人,对这一政策作了解读。

问:哪些收入可作为一次性奖金?是否有时间和次数要求?

答:行政机关、企事业单位等个人所得税的扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况而向雇员发放的一次性奖金、年终加薪,实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资,都可以适用《通知》规定的方法计算纳税。纳税人取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金,如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等,一律与当月工资、薪金收入合并,按税法规定缴纳个人所得税。

按照新的办法,纳税人只要是在2005年1月1日以后取得的全年一次性奖金,无论其属于哪一个年度的奖金收入,都可以按照新办法计算纳税。同时,在一个纳税年度内,对每一个纳税人,该计税办法只允许采用一次,纳税人可以自由选择采用该计税办法的时间。对于全年考核,分次发放奖金的,该计税办法也只能采用一次。

问:现在,社会上对如何按照新办法进行具体计算,尚有歧见。能否详细说明?

答:按照新的办法,应先将纳税人当月内取得的全年一次性奖金,除以12个月,按其商数对应的个人所得税税率表确定适用税率和速算扣除数。如果纳税人当月取得工资收入低于税法规定的费用扣除额,应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额,按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。也就是说,如果当月工资高于800元,就直接将奖金除以12后确定适用税率和速算扣除数;如果当月工资低于800元,就将一次性奖金收入与当月工资合并扣除800元后,再按前述方法确定适用税率和速算扣除数。

例如:一个人某月取得奖金14400元,当月工资为700元。费用扣除额800元与工资的差额为100元(800-700),奖金减去这个差额后的余额为14300,14300除以12等于1191.67,对照税率表,适用税率为10%,速算扣除数为25,应纳税额=[14400-(800-700)]×10%-25,应纳税额为1405元。

如果该纳税人当月工资为900元,就直接将一次性奖金额除以12,余额为1200,适用税率为10%,速算扣除数为25,应纳税额=14400×10%-25,全年奖金应纳税额为1415元;当月工资的应纳税额=(900-800)×5%-0=5元;最后,该纳税人合计应纳税额=1415+5=1420元。

之所以采取上述计算方法,主要是考虑在不违背税法按月征税、便于计算以及利于征管原则的前提下,结合企业薪酬发放的实际,通过降低适用税率,适当减轻纳税人的税收负担,而不是将奖金分摊到全年计算纳税。

问:按照新办法,纳税人可得到多少实惠?

答:应该说,这一政策的出台,大大减轻了纳税人的负担。我们仍然举例说明:假如一个人某月取得一次性奖金12000元,当月工资1000元,按照原政策的规定,单独作为一个月收入征税,因为当月工资超过了800元,在计算该奖金的应缴税款时,不再扣除费用,税率为20%,速算扣除数为375,应纳税款=12000×20%-375=2025元;而按新方法计算,奖金额除以12,其商数为1000,税率为10%,速算扣除数为25,应纳税款=12000×10%-25=1175元。两种不同方法计算出来的税款相差850元。显而易见,新办法降低了纳税人42%的税收负担。

这里需要强调的是,那种认为如果全年一次性奖金除以12后的余额低于法定的费用扣除额就不应该纳税的理解,是完全错误的。因为纳税人的费用扣除额在工资中已经扣除,用全年奖金除以12,主要是为确定适用税率和速算扣除数,减轻纳税人的税收负担,而不是将奖金分摊到全年计算纳税,更不能作为判断是否纳税的依据。

3、个人所得税年终奖单独发放和均摊分到每月去发放,如何缴税?

根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发[2005]9号)纳税人取得全年一次性奖金,单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税,并按以下计税办法,由扣缴义务人发放时代扣代缴:

(一)先将雇员当月内取得的全年一次性奖金,除以12个月,按其商数确定适用税率和速算扣除数。

(二)将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金,按本条第(一)项确定的适用税率和速算扣除数计算征税,计算公式如下:

应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数。

(3)年终奖需要分摊到每个月计算吗扩展资料:

由于单位发放给员工的年终奖形式不同,个人所得税计算方法也不尽相同。

员工当月的工资薪金超过「3500」元,再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。

全年一次性奖金,单独作为一个月计算时,除以12找税率,但计算税额时,速算扣除数只允许扣除一次。

员工当月的工资薪金不超过3500元,再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。

但可以将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额,作为应纳税所得额。其中“雇员当月工资薪金所得”以收入额扣除规定标准的免税所得(如按规定缴纳的社会保险和住房公积金等)后的数额。

4、公司把年终奖平摊到每个月发放,真的能节税吗?大家是怎么节税的?

根本无需这样的。
国家对年终奖税收是有优惠的,每年有一次机会,无论奖金是多少金额,仅收3%所得税。
把它分摊到每个月并不合算

5、年终一次性奖金如何平摊到每月工资

年终奖不是来工资,不能按工资计自税,国家税务总局针对年终奖金计税是有专门规定的。

这里说的平摊12个月,不是平摊到工资上,你可能有误解。年终奖金计税,平时月工资超过2000的,年终奖金全额纳税,将年终奖金总额/12,得出一个平均数,然后按 0-500 5%,500-2000 10%,2000-5000 15%,5000-20000 20%这个档次确认适用税率,奖金37000,平均数是3083,属于第三档,适用税率15%,税金=37000*15%-125=5425.

6、单位将年终奖分摊到每个月的工资里,能真的避税吗

你好,年终奖避税是可以通过分摊的方法避税的,一般来说年终奖避税有以下几种方法:

分摊法:就是你说的这种方法,是有效的

零头递延法:取整:发放税率较低那一档的峰值工资,实现利益最大化,余下的下月发放(对于实在要发年终奖的公司比较适用)

一分为二法:给员工发13薪(简单有效)

奖金费用化:发放有价证券、礼品、购物券等(可同其他方法共用)

乾坤大挪移:利用保险公司将年终奖导出来,当然这样折腾的目的是不交个人所得税(通过购买保险在进行退保避税,不便操作)

父债子偿法:通过下属子公司分担一部分年终奖(这种方法用的比较少)

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7、全年一次性奖金收入能否平摊到12个月再计算个税

在2021年12月31日前,全年一次性奖金收入不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额计算个税,自2022年1月1日起,居民个人取得全年一次性奖金,应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

根据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》,通知规定,居民个人取得全年一次性奖金,符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)规定的:

在2021年12月31日前,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。

自2022年1月1日起,居民个人取得全年一次性奖金,应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

(7)年终奖需要分摊到每个月计算吗扩展资料:

全年一次性奖金个税计算方式,先将全年效益收入平均后再确定适用税率:即收入除以12个月,按其商数确定适用税率和速算扣除数计算个人所得税。

该计算是目前个税采取“按月”计算方式下,个人取得大额年终奖、或一些公司对部分高管、技术人员采取年薪制的,如果发放当月按超额累进税率的个人所得税计算表计算,可能会面临当月最高45%税率,从而个人缴纳大额税款。

因此税务总局也先后出台3个关于年终奖计算方式的文件:《国家税务总局关于在中国境内有住所的个人取得奖金征税问题的通知》(国税发[1996]206号)、

《国家税务总局关于企业经营者试行年薪制后如何计征个人所得税的通知》(国税发[1996]107号),以及后来2005年的《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发[2005]9号)文件,为纳税人大大降低了所得税负。

然而,从2019年1月起实行新的个人所得税法,工资薪金所得不再“按月”扣缴,而改为按月预缴,按年汇算清缴,该缴纳方式跟企业所得税类似。

也就是说,以后个人所得税每月是“预缴”,年终会来个统算,最后多退少补。其实预缴的计算方式跟现在的按月计算缴纳的方式一样,应纳税所得额=当月收入-五险一金-专项附加扣除-5000,然后找对应的税率和速算扣除数。

8、年终奖扣税算法,是分摊到每个月中?扣12次 还是怎么样

我查我的书的解释,我不是太明白,我原话打给你
年终奖除以十二个月,按期商数确定适专用税率和速算属扣除率
如果在那个月,雇员当月工资薪金所得小于税法规定的费用扣除额,应交年终奖剪除雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额的余额,按上述方法确定适用税率和速算扣除率

后面有公式那,
应纳税额=(雇员当月取得年终奖-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)乘以适用税率-速算扣除率