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先提年终奖才到未分配利润么

发布时间: 2021-04-19 16:51:46

1、年终奖计提的会计分录,未分配利润是借方余额,还能提年终奖吗

未分配利润是借方余额,,只要是合理的工资或奖金,就可以提年终奖的。
借:管理费用、营业费用等相关科目
贷:应付职工薪酬--年终奖

2、年终奖个税是否可以先计提每月正常个税后发放

不可以,首先,个人收入的计税原则是何时发放何时计税,而不是何时计提何时计税。只计提但不发,就不能计缴个税。

其次,年终奖若摊到每月工资并发放,应与当月工资合并,按工资薪金计税

最后,这种做法并不一定是替员工着想的好办法。如果单位的职工每月工资总额-社保公积金后小于3500,即每月不用纳税,那把年终奖分一部分出来,每月摊到工资里并发放,使每月工资总额-社保公积金=3500,那么不仅每月工资依旧不用交税,而年终奖因为金额减少了也可以少交税。

计算方法:应纳税所得额=月度收入-5000元(起征点)-专项扣除(三险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除

新个税法于2019年1月1日起施行,2018年10月1日起施行最新起征点和税率。新个税法规定,自2018年10月1日至2018年12月31日,纳税人的工资、薪金所得,先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额,依照个人所得税税率表(综合所得适用)按月换算后计算缴纳税款,并不再扣除附加减除费用。

3、计提年终奖账务处理

发放年终奖同发放工资的分录是一样的,首先要计提年终奖金,然后再是发放,最后是缴纳个人所得税的分录:
计提年终奖金的分录:
借:销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额
贷:应付职工薪酬/工资总额
发放年终奖金时的会计分录:
借:应付职工薪酬/工资总额
贷:应交税费---应交个人所得税
银行存款
缴纳个人所得税的会计分录:
借:应交税费---应交个人所得税
贷:银行存款

4、年终奖是放管理费用科目还是放未分配利润?

年终奖不是分配利润,所以不能入未分配利润的哦.可以入管理费用并记得要代扣代缴个人所得税.

5、实际工作中,是不是很多费用都要计提啊,还有公司发年终奖这些都要先计提吗?

你好!费用的计提是根据权责发生制而来的,一般是针对实际花销和收益期不符的费用。不如一般单位5月发放4月工资,其费用应该是有4月承担但是实际发放是在5月,如果算到5月不符合权责发生制收入成本的配比原则,所以在4月虽然没有实际发放工资先计提计入当期费用,5月发放时再冲减计提不计入发放月的费用中。年终奖也是同理一般是2015年发放2014年的年终奖。如果想行政单位执行收付实现制就不会有计提一说了

6、12月未计提年终奖,1月发放怎么处理

账务处理问题:2018年的奖金是要在期末计提,您没计提,直接会导致成本费用少了一块,利润增大,企业所得税增加;所以最好补记到2018年的账务中去;
所得税问题:实务中,会在2019年所得税汇算清缴的时候统一申报缴纳2018年的企业所得税,所以往往企业季报的企业所得税交的都不多,这部分没计入的成本费用可以在汇算清缴时加上;

7、年终奖在年底未发放是否要先计提入账在次年发放

一般在年底计提,年底发放,次年发放对于员工来说打击太大,不适合人性化管理.

8、年终奖的会计处理,需要提前计提吗

因为发放是后续的,需求计提。
计提年终奖的会计分录是:
借:管理费用-年终奖
贷:应付职工薪酬
支付时:
借:应付职工薪酬
贷:银行存款
应交税费-个人所得税等

9、本月发放去年的年终奖,但是去年并未计提,本年需要调整未分配利润,怎么调整.

不用调整的,现在的工资是按实际发放的金额来计算的,你去年没计提,又没发放,即使去年计提了,今年没发放也不能记入去年的成本费用,你记入今年的成本费用就行了

10、公司可以用未分配利润发放年终奖吗?分录如何做

从会计的角度来说完全可以,但考虑的税法的规定,要看一下实在所得税汇算前还是汇算后发放,如果是汇算前,分录如下:借:以前年度损益调整 贷:应付职工薪酬 借:应付职工薪酬 贷:应交税金—个人所得税 借:应付职工薪酬 应交税金—个人所得税 贷:银行存款 最后:借:未分配利润 贷:以前年度损益调整 如果是所得税汇算后,建议你直接计入本年利润(分录跟正常工资一样),但同一个年度中最好不要出现2次(或2次以上)的年终奖,否则个税扣缴要吃大亏的,可以把上年的年终奖放在本年工资总额中,本年的放在下年,以此类推。