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计发年终奖

发布时间: 2020-09-01 01:42:03

1、年终奖和年终双薪有区别么?

从理论上来讲虽然年终双薪和年终奖都属于劳动报酬的范围,都属于工资总额的范围,但是两者还是有明显区别的。

年终双薪是第13个月工资,有关法律中没有明确规定用人单位必须给职工支付13个月工资。年终双薪发放的是工资,它的发放数额、发放时间都是确定的,年终双薪的决定因素是年底时员工是否在公司工作,即只要年底12月份在公司工作的就应获得固定一笔收入。

年终奖则是一种奖金,是对员工全年劳动的超额劳动报酬,一般根据员工全年工作的考核结果进行发放,而且具体金额的弹性较大。

2、年终奖发放的标准和时间

1、关于年终奖费用入帐时间问题。
如果你公司年终奖金列入员工工资单上,则随工资一起按你公司规定时间入帐即可。如果年终奖的发放未计入工资单中的,一般情况下,可以在发放当月计入相关成本费用。
2、关于年终奖金的计税问题。
根据税法规定:
——纳税人取得全年一次性奖金,单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税,并按以下计税办法,由扣缴义务人发放时代扣代缴:
(一)先将雇员当月内取得的全年一次性奖金,除以12个月,按其商数确定适用税率和速算扣除数。
如果在发放年终一次性奖金的当月,雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额,应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额,按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。
(二)将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金,按本条第(一)项确定的适用税率和速算扣除数计算征税,计算公式如下:
1)如果雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的,适用公式为:
应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数
2)如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的,适用公式为:
应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数
——在一个纳税年度内,对每一个纳税人,该计税办法只允许采用一次。
举例说明。
员工a当月工资薪金所得1000元,员工b当月工资薪金所得2000元,另发放每人年终奖5000元,则:
员工a.
1.当月工资薪金应纳税额=0
2.年终奖应纳税额
尚未扣完的费用扣除数=1600-1000=600元
确定适用税率及速算扣除数:(5000-600)/12=366.67元,对应级距0-500元,适用税率5%,速算扣除数0元。应纳税额=(5000-600)*5%-0=220元
3.当月共计应纳税额=0+220=220元
员工b.
1.当月工资薪金应纳税额=(2000-1600)*5%-0=20元
2.年终奖应纳税额
尚未扣完的费用扣除数=0元
确定适用税率及速算扣除数:(5000-0)/12=416.67元,对应级距0-500元,适用税率5%,速算扣除数0元。
应纳税额=(5000-0)*5%-0=250元
3.当月共计应纳税额=20+250=270元
关于补充问题。
对于未列入工资单中的年终奖金,相关会计处理:
借:应付工资
贷:现金或银行存款
借:制造费用等科目
贷:应付工资
(该分录,也可与工资单费用一起合并处理)
3、专家意见
法律并没有对企业发放年终奖做出强制规定。年终奖一般不在劳动合同中体现,根据约定俗成来发放。假如有些企业真的是在口头上、合同上具体列明年终奖发放的时间和数额,最后又没有实现,这些企业最多就是违约,但不违法。但如果拖发应年底发放的绩效工资就是违法的。
就如何发放年终奖,专家指出,一方面,对于在过去一年里作过贡献的员工,不论是否离岗或将要“跳槽”,用人单位都不能回避、拖延、克扣发放;另一方面,对于在岗期间没有做出贡献的劳动者,年终奖也不是人人都有份、搞平均主义的“大锅饭”。
如何判断“是否做出贡献”的标准,应当公平、公正地确定,对于已离岗职工的年终奖,可以通过与仍“在册”的同岗位员工相类比确定全年应得奖金数,然后根据其工作时间折算发放年终奖。
4、年终奖计税方法总结
据介绍,2011年9月新修订的个人所得税法对于全年一次性奖金的计税方式没有做出调整,计税方法分两种情况:
(1)月工资超过3500元,全年一次性奖金除以12个月,按照得出的数额找出所对应的税率,然后用奖金全额×税率-速算扣除数,就是最终需要缴纳的税款额。
(2)个人月工资不足3500元,这时需要将工资与全年一次性奖金相加后,减去3500元,得出的数额,再除以12个月,找出对应的税率,然后用这一数额×税率-速算扣除数,得出需要缴纳的税款额。
由于个人所得税的税率以及级次级距发生改变,所以今年计算年终奖需要缴纳的税额,与去年相比,所对应的税率会有所改变,尤其是适应第一级低档税率的工薪阶层,年终奖也将减税。比如,年终奖10000元,应纳税额=10000×3%-0=300元,而去年相同的10000元年终奖,应纳税额=10000×10%-25=975元,减税675元。
5、年终奖考核
年终考核也是一个值得关注的问题,主要体现在以下三个方面:
第一、年初业绩计划要清楚。绩效明确,才可能兼顾公平。
第二、年度业绩结果要明确。
第三、奖罚要有章法,考虑多种奖励方式,不要企图毕其功于一役。

3、10月1日起 新税法工资和年终奖如何计算?

1、月工资所得

应纳税额 = (月工资金额-五险一金-其他扣除)x 适用税率-速算扣除数

2、年终奖所得

应纳税额 = 年终奖金额 x 适用税率-速算扣除数

年终奖所得没有起征点,需对全额征税,但它法定的税率和速算扣除数并非是按年终奖金额确定,而是按照(年终奖金额/12)的最终值确定。

3、劳务报酬所得

劳务所得按次征税的,而不是按时间区间,它的起征点是800元。

当劳务报酬低于800时,应纳税额 = 0。

当劳务报酬低于4000时,应纳税额 =(劳务报酬-800)x 适用税率。

当劳务报酬高于4000时,应纳税额 =劳务报酬 x(1-20%) x 适用税率-速算扣除数。

4、个体户经营所得

应纳税额 = 个体户经营所得 x 适用税率-速算扣除数

5、股权转让所得

应纳税额 = (股权转让所得-取得股权成本-相关合理费用) x 适用税率

股权转让所得同样是没有起征点,对全额征税,而且只有一个税率,因此也没有速算扣除数。

(3)计发年终奖扩展资料;

一、适用税率

个人所得税根据不同的征税项目,分别规定了三种不同的税率:

1、综合所得(工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得),适用7级超额累进税率,按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距,最高一级为45%,最低一级为3%,共7级。

2、经营所得适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距,最低一级为5%,最高一级为35%,共5级。

3、比例税率。对个人的利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得和其他所得,按次计算征收个人所得税,适用20%的比例税率。

二、征收管理

中国个人所得税的征收方式实行源泉扣缴与自行申报并用法,注重源泉扣缴。

个人所得税的征收方式可分为按月计征和按年计征。个体工商户的生产、经营所得,对企业事业单位的承包经营、承租经营所得,特定行业的工资、薪金所得,从中国境外取得的所得,实行按年计征应纳税额,其他所得应纳税额实行按月计征。

三、计算方法

应纳税所得额=月度收入-5000元(起征点)-专项扣除(三险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。

4、经济补偿金中年终奖的计算方法?

根据《中华人民共和国劳动合同法》:

第四十七条 经济补偿的计算

经济补偿按劳动者在本单位工作的年限,每满一年支付一个月工资的标准向劳动者支付。六个月以上不满一年的,按一年计算;不满六个月的,向劳动者支付半个月工资的经济补偿。

劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资三倍的,向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资三倍的数额支付。

向其支付经济补偿的年限最高不超过十二年。本条所称月工资是指劳动者在劳动合同解除或者终止前十二个月的平均工资。

根据《中华人民共和国劳动合同法实施条例》:

第二十七条

劳动合同法第四十七条规定的经济补偿的月工资按照劳动者应得工资计算,包括计时工资或者计件工资以及奖金、津贴和补贴等货币性收入。

劳动者在劳动合同解除或者终止前12个月的平均工资低于当地最低工资标准的,按照当地最低工资标准计算。劳动者工作不满12个月的,按照实际工作的月数计算平均工资。

(4)计发年终奖扩展资料:

个人取得年终奖金应单独按照一个月的工资所得计算缴纳个税,具体有三种计税方法:

方法一:取得年终奖金当月个人的工资高于(或等于)费用扣除额(3500元)的,将年终奖金除以12个月,按照得出的数额找出所对应的税率和速算扣除数,然后用奖金全额×税率-速算扣除数,就是最终需要缴纳的税款额。

方法二:取得年终奖金当月个人的工资低于费用扣除额(3500元)的,将工资与年终奖金相加后,减去3500元,得出的数额,再除以12个月,找出对应的税率和速算扣除数,然后用这一数额×税率-速算扣除数,得出需要缴纳的税款额。

方法三:年终奖金与双薪同一个月内发放时,将所发的双薪与年终奖金合并除以12个月,找出对应税率,然后用这一数额×税率-速算扣除数。

5、退休时当年年终奖如何计发

看员工整年奉献和他个人价值的体现

6、8月份入职 年终奖怎么计发

可以按照月平均数乘以实际工作月数来发。

7、年终奖个人所得税计算方法

因为新规实施了,起征点调整到5000。

年终奖个人所得税计算方法

一般在春节前公司都会发放年终奖,年终奖一般为员工一个月的工资,每个公司发放年终奖计算方法都不同,但是发放的年终奖也是要缴纳个人所得税的,全年一次性奖金会单位作为一个月工资、薪金所得来计算个人所得税。

全年一次性奖金发放收入/12=商数;应纳税额=全年一次性奖金收入*税率*速算扣除数额。

小于3000元部分,税率为3%,速算扣除数为0,每个档位都会对应不同的税率以及速算扣除数额。

比如年终奖为24000元,那么商家=24000/12=2000元,对应税率为3%,速算扣除数0,24000*3%=720元,应缴纳的个人所得税为720元。

8、excel表格里如何做年终奖个人所得税计算公式

根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》关于取得一次性年终奖个税计算方法的解释,年终奖个税计算分两种情况:

1、发放年终奖的当月工资高于3500元时,年终奖扣税方式为:年终奖*税率-速算扣除数,税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。

2、当月工资低于3500元时,年终奖个人所得税=(年终奖-(3500-月工资))*税率-速算扣除数,税率是按年终奖-(3500-月工资)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。

那么在年终计算员工年终奖个税时该如何快速计算出每位员工年终奖应扣缴的个税呢?现简单模拟数据如下

使用如下Excel函数公式,即可快速求出年终奖应扣缴个税额。

=(C2+MIN(3500,B2)-3500)*LOOKUP(((C2+MIN(3500,B2)-3500)%/12-1%%),{0,15,45,90,350,550,800},{3,10,20,25,30,35,45})%-LOOKUP(((C2+MIN(3500,B2)-3500)%/12-1%%),{0,15,45,90,350,550,800},{0,105,555,1005,2755,5505,13505})

公式解析:

1、(C2+MIN(3500,B2)-3500),用于统一计算两种情况年终奖应税金额;

2、LOOKUP(((C2+MIN(3500,B2)-3500)%/12-1%%),{0,15,45,90,350,550,800},{3,10,20,25,30,35,45})%,判断应税年终奖根据税法应适用的税率;

3、LOOKUP(((C2+MIN(3500,B2)-3500)%/12-1%%),{0,15,45,90,350,550,800},{0,105,555,1005,2755,5505,13505}),计算对应税率的速算扣除数。