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发放年终奖的会计处理

发布时间: 2020-12-23 11:21:47

1、次年发放的奖金会计处理是怎样的

在当年计提次年发放。
案例:某企业财务部2016年12月对销售业务人员的年终奖金计提20万元,2017年1月份考核后应发22万元,扣除个人所得税1万元,实发21万元。问:1、在2016年奖金(工资薪金)可以税前扣除金额是多少?2、企业是在2016年12月还是2017年1月代扣代缴个人所得税?3、会计账务如何处理?(如果2016年实际发生的费用在2017年才取得合法票据,如何处理?)
1、在2016年奖金(工资薪金)可以税前扣除金额是22万元。
2、企业代扣代缴的个人所得税是在2017年1月份。
3、会计账务如何处理?
2016年12月计提20万元
借:销售费用-工资 20万元
贷:应付职工薪酬-工资薪酬 20万元
2017年1月份考核后应发22万元,扣除个人所得税1万元,实发21万元。
冲回2016年12月份分录
借:利润分配-未分配利润 -20万元(红字)
贷:应付职工薪酬-工资薪酬 -20万元(红字)
按实际支付编制分录
(1)借:利润分配-未分配利润22万元
贷:应付职工薪酬-工资薪酬 22万元
(2)借:应付职工薪酬-工资薪酬 22万元
贷:应交税费-应交个人所得税1万元
银行存款 21万元
相关法律依据:
1、《中华人民共和国企业所得税法》第五十三条 企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。企业在一个纳税年度中间开业,或者终止经营活动,使该纳税年度的实际经营期不足十二月的,应当以其实际经营期为一个纳税年度。
2、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条 企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政税收主管部门另有规定的除外。
3、国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告{国家税务总局公告[2011]第34号}六、关于企业提供有效凭证时间问题企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证。
4、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第三十五条 扣缴义务人在向个人支付应税款项时,应当依照税法规定代扣税款,按时缴库,并专项记载备查。

2、年终奖金的帐务处理走什么科目?

发放年终奖同发放工资的分录是一样的,首先要计提年终奖金,然后再是发放,最后是缴纳个人所得税的分录:

计提年终奖金的分录:

借:销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额

 贷:应付职工薪酬/工资总额

发放年终奖金时的会计分录:

借:应付职工薪酬/工资总额

 贷:应交税费---应交个人所得税

银行存款

缴纳个人所得税的会计分录:

借:应交税费---应交个人所得税

 贷:银行存款

3、公司年终奖怎么做账

1、提取奖金时

借:管理费用--奖金 (表示管理部门)

借:营业费用--奖金 (表示销售部门)

贷:应付职工薪酬 -工资(奖金)

2、发放时借:应付职工薪酬-工资(奖金)

贷:应交税费-个人所得税

贷:库存现金/银行存款年终奖也是工资,而且还要交个税。

所以做分录和发工资是一样的.只是不用多交五费。

(3)发放年终奖的会计处理扩展资料

企业发生的销售费用是通过“销售费用”科目核算的,使用该科目时需注意:

(1)本科目核算企业销售商品和材料、提供劳务过程中发生的各种费用,包括保险费、包装费、展览费和广告费、商品维修费、预计产品质量保证损失、运输费、装卸费等以及为销售本企业商品而专设的销售机构(含销售网点、售后服务网点等)的职工薪酬、业务费、 折旧费等经营费用。

企业发生的与专设销售机构相关的固定资产修理费用等后续支出,也在本科目核算。

(2)本科目可按费用项目进行明细核算。

(3)销售费用的主要账务处理。

①企业在销售商品过程中发生的包装费、保险费、展览费和广告费、运输费、装卸费等费用,借记本科目,贷记“库存现金”、“银行存款”等科目。

②发生的为销售本企业商品而专设的销售机构的职工薪酬、 业务费等经营费用,借记本科目,贷记“应付职工薪酬”、“银行存款”、 “累计折旧”等科目。

(4)期末,应将本科目余额转入“本年利润”科目,结转后本科目无余额。

4、年终奖金需要计提吗?会计分录如何操作?

如果能够确定年终发放奖金的额度可以进行计提。

借:管理费用---奖金

贷:应付职工薪酬----奖金  

如果不能确定,就不用计提。

5、年终一次性奖金会计处理

一、年终一次性奖金在会计处理上:奖金应计入应付职工薪酬科目

借:管理费用-年终奖

贷:应付职工薪酬

发放时:

借:应付职工薪酬

贷:银行存款

应缴税费-应缴个人所得税

二、奖金金额为1800:应缴个人所得税为1800*3%=54元

奖金金额为2700:应缴个人所得税为2700*3%=81元

例:某个人取得全年一次性奖金为24000元。

第一,将全年一次性奖金除以12的商数2000,查找相应的适用税率为10%和速算扣除数为105;

第二,计算应纳税额,应纳税额=24000×10%-105=2295元。 附:个人所得税税率表(工资、薪金所得适用) 级数每月应纳税所得额税率(%) 速算扣除数:

1、全月应纳税额不超过1500元的,税率为3%,速算扣除数0;

2、全月应纳税额超过1500元至4500元的部分,税率为10%。速算扣除数105元;

3、全月应纳税额超过4500元至9000元的部分,税率为20%。速算扣除数555元;

4、全月应纳税额超过9000元至35000元的部分,税率为25%,速算扣除数1005元;

5、全月应纳税额超过35000元至55000元的部分,税率为30%,速算扣除数2755元;

6、全月应纳税额超过55000元至80000元的部分,税率为35%。速算扣除数5505元;

7、全月应纳税额超过80000的部分,税率为45%。速算扣除数13505元。

(5)发放年终奖的会计处理扩展资料:

年终一次性奖金计算方法:

全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况,向雇员发放的一次性奖金。

1、如果雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的,适用公式为:应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数

2、如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的,适用公式为:

应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数

6、年终奖应该怎样做会计分录大家好,我司的

“年终奖”与 “工资” 核算方法一样。分录如下:
1、计提:
借: 管理费用 (或还有 其他会计科目)
贷: 应交税费——应交个人所得税
贷: 应付职工薪酬——年终奖
2、发放年终奖:
借: 应付职工薪酬——年终奖
贷: 银行存款 (或 现金)
3、代缴 个人所得税
借: 应交税费——应交个人所得税
贷: 银行存款 (或 现金)
这里需要注意一点, 年终奖 计算个税 与 每月的工资 计算 个税的 方法 有所不同。

7、给员工发奖金怎么做分录

一、发放给员工的奖金可以视同工资的做账方式入账,会计分录是:

1、计提时:

借:管理费用-奖金

销售费用-奖金等

贷:应付职工薪酬

2、发放时:

借:应付职工薪酬

贷:银行存款

应交税费-个人所得税等

二、应付职工薪酬科目是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬,按照“工资,奖金,津贴,补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”、"非货币性福利"、"其它与获得职工提供的服务相关的支出" 等应付职工薪酬项目进行明细核算。

(7)发放年终奖的会计处理扩展资料

1、层析法

层析法是指将事物的发展过程划分为若干个阶段和层次,逐层递进分析,从而最终得出结果的一种解决问题的方法。利用层析法进行编制会计分录教学直观、清晰,能够取得理想的教学效果,其步骤如下:

(1)分析列出经济业务中所涉及的会计科目。

(2)分析会计科目的性质,如资产类科目、负债类科目等。

(3)分析各会计科目的金额增减变动情况。

(4)根据步骤2、3结合各类账户的借贷方所反映的经济内容(增加或减少),来判断会计科目的方向。

(5)根据有借必有贷,借贷必相等的记账规则,编制会计分录。

(6)此种方法对于学生能够准确知道会计业务所涉及的会计科目非常有效,并且较适用于单个会计分录的编制。

2、业务链法

(1)所谓业务链法就是指根据会计业务发生的先后顺序,组成一条连续的业务链,前后业务之间会计分录之间存在的一种相连的关系进行会计分录的编制。

(2)此种方法对于连续性的经济业务比较有效,特别是针对于容易搞错记账方向效果更加明显。

3、记账规则法

所谓记账规则法就是指利用记账规则“有借必有贷,借贷必相等”进行编制会计分录。

8、年终公司给员工发放年终奖金,怎么做帐,分录如何做

1、提取奖金时

借:管理费用--奖金 (表示管理部门)

借:营业费用--奖金 (表示销售部门)

贷:应付职工薪酬 -工资(奖金)

2、发放时借:应付职工薪酬-工资(奖金)

贷:应交税费-个人所得税

贷:库存现金/银行存款年终奖也是工资,而且还要交个税。

所以做分录和发工资是一样的.只是不用多交五费。

(8)发放年终奖的会计处理扩展资料:

交易事项发生时,依据交易取得之原始凭证(指收据发票)编制记帐凭证(指传票),再依记帐凭证决定各个会计科目的使用以及其金额,按照交易发生之顺序逐笔填入日记簿,这个工作就称“分录”。用以记载分录的帐簿称为日记簿,又称序时帐簿、分录簿和原始纪录簿。

分录_网络

9、年终公司给员工发放年终奖金,怎么做帐,分录如何做?

发放时:

借:管理费用-福利费 

贷:现金 

如果某人的奖金 工资超过个所税扣除标准的话,应回计提该答员工的应交个人所得税: 

借:其他应收款-代扣代缴个人所得税(XX员工) 

贷:应交税金-应交个所税 

结转时:

借:本年利润 

贷:管理费用-福利费 下个月再发工资的时候

应该向该员工扣除掉上个月已经代扣代缴的个所税: 

借:应付工资 

贷:现金 其他应收款-代扣代缴个人所得税(XX员工)

居民个人取得全年一次性奖金,符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)规定的,在2021年12月31日前,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表(以下简称月度税率表),确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。计算公式为:

应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数

居民个人取得全年一次性奖金,也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

自2022年1月1日起,居民个人取得全年一次性奖金,应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

10、年末发放年终奖金要如何做会计分录

举例:A员工取得年终奖10000元,根据年终奖个税应为300元,实发金额9700元,分录如下:
1、计提年终奖
借:管理费用-工资 10000
贷:应付职工薪酬-奖金 10000
2、发放年终奖时
借:应付职工薪酬-奖金 10000
贷:现金/银行存款 9700
应交税费-应交个人所得税 300