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年终奖可以合并在工资里扣税么

发布时间: 2020-12-14 18:05:33

1、求2018年12月工资和年终奖金合并计税的公式

计算公式:应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数

以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。

1、计税方法分两种情况:

(1)月工资超过5000元,全年一次性奖金除以12个月,按照得出的数额找出所对应的税率,然后用奖金全额×税率-速算扣除数,就是最终需要缴纳的税款额。

(2)个人月工资不足5000元,这时需要将工资与全年一次性奖金相加后,减去5000元,得出的数额,再除以12个月,找出对应的税率,然后用这一数额×税率-速算扣除数,得出需要缴纳的税款额。

(1)年终奖可以合并在工资里扣税么扩展资料:

2018年6月19日,个人所得税法修正案草案提请十三届全国人大常委会第三次会议审议,这是个税法自1980年出台以来第七次大修。

全国人大常委会关于修改个人所得税法的决定草案2018年8月27日提请十三届全国人大常委会第五次会议审议。依据决定草案,基本减除费用标准拟确定为每年6万元,即每月5000元,3%到45%的新税率级距不变。 

2018年8月31日,修改个人所得税法的决定通过,起征点每月5000元,2018年10月1日起实施最新起征点和税率。

例:已婚人士小李在北京上班,月收入1万元,“三险一金”专项扣除为2000元,每月租金4000元,有一子女上幼儿园,同时父母已经60多岁。

起征点为3500元的情况下,没有专项附加扣除,每月需缴纳345元个税;

起征点为5000元的情况下,没有专项附加扣除,每月需缴纳(10000-5000-2000)×3%=90元个税。

根据新政策,小李就可以享受住房租金1200元扣除、子女教育1000元扣除、赡养老人1000元扣除(跟姐姐分摊扣除额),所以,个税=(10000-5000-2000-1200-1000-1000)×3%=0元。

注:新个税法于2019年1月1日起施行,2018年10月1日起施行最新起征点和税率。

新个税法规定,自2018年10月1日至2018年12月31日,纳税人的工资、薪金所得,先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额,依照个人所得税税率表(综合所得适用)按月换算后计算缴纳税款,并不再扣除附加减除费用。

2、2019年个税能否将一次性奖金分摊至每月收入合并扣除个税

个人所得税税率表”上,税率共有9个级数。年终奖计税办法是:先将当月内取得的全年一次性奖金除以12个月,按其商数确定适用税率和速算扣除数。(速算扣除数:采用超额累进税率计税时,简化计算应纳税额的一个数据。)
第一种情况是,当月个人取得工资薪金所得,高于(或等于)税法规定的费用扣除额(以2000元为例)时,年终奖应纳税额=个人当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数。个人当月工资薪金所得与年终奖应分别计算缴纳个人所得税。
如:李某2009年年终奖为12000元,当月工资薪金收入2500元。计算如下:12000÷12个月=1000元,适用税率为10%,速算扣除数为25。则,年终奖应纳税额为12000×10%-25=1175元。此外,当月工资薪金所得应纳税额为(2500-2000)×5%=25元。所以,李某当月合计应纳税额为1175+25=1200元。
第二种情况是,当月个人取得工资薪金所得,低于税法规定费用扣除额(以2000元为例)时,应纳税额=(个人当月取得年终奖-个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数。
如:刘某当月工资薪金1000元,年终奖3400元。计算过程为:首先将3400元扣除工资薪金所得与费用扣除额的差额(2000元-1000元=1000元),计算结果为2400元。再将2400元除以12个月,得出商数200元,适用税率为5%,速算扣除数0。故应纳税额为2400×5%-0=120元。

3、13薪和年终奖应该和当月的工资捆绑后一起计算个人所得税吗?

根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发[2005]9号)第一条的规定:全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况,向雇员发放的一次性奖金。上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资;第五条的规定:雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金,如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等,一律与当月工资、薪金收入合并,按税法规定缴纳个人所得税。
根据《国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的批复》(国税函[2002]629号)第一条规定:国家机关、事业单位、企业和其他单位在实行“双薪制”(按照国家有关规定,单位为其雇员多发放一个月的工资)后,个人因此而取得的“双薪”,应单独作为一个月的工资、薪金所得计征个人所得税。对上述“双薪”所得原则上不再扣除费用,应全额作为应纳税所得额按适用税率计算纳税,但如果纳税人取得“双薪”当月的工资、薪金所得不足800元(根据个人所得税法实施条例调整为2000)的,应以“双薪”所得与当月工资、薪金所得合并减除800元(根据个人所得税法实施条例调整为2000)后的余额作为应纳税所得额,计算缴纳个人所得税。虽然《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发[2005]9号)第七条规定:本通知自2005年1月1日起实施,以前规定与本通知不一致的,按本通知规定执行。《国家税务总局关于在中国境内有住所的个人取得奖金征税问题的通知》(国税发〔1996〕206号)和《国家税务总局关于企业经营者试行年薪制后如何计征个人所得税的通知》(国税发〔1996〕107号)同时废止。但《国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的批复》(国税函[2002]629号)明显没有违反《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发[2005]9号)的相关规定,而且也不属于《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发[2005]9号)中所说的废止文件。
综上所述,13薪不属于全年一次性奖金,所以需要与当月工资、薪金收入合并,按税法规定缴纳个人所得税。其实你们公司可以考虑将全年一次性奖金和13薪合并为全年一次性奖金,并且同时发放(因为个人所得税所属期实行支付实现制,而且在一个纳税年度内,对每一个纳税人,全年一次性奖金计税办法只允许采用一次),则可以适用全年一次性奖金计税方法,当然工资表上最好不要反映为13薪。
《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发[2005]9号)第三条的规定:在一个纳税年度内,对每一个纳税人,该计税办法只允许采用一次。

4、奖金是否应与工资合并扣税

可以用奖金跟工资加在一起,看够不够交税的条件;

一、奖金也是属于工资的一种;

二、工资应当以货币的形式发放给劳动者本人;

雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金,如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等,一律与当月工资、薪金收入合并,缴纳个人所得税。

计算如下:(5000+9785-2000)*20%-375=2182元,税率为20%。

(4)年终奖可以合并在工资里扣税么扩展资料

以企业每年实发奖金为计税依据,年征1次,采用超额累进税率。分级税率为:全年发放奖金总额不超过2.5个月标准工资者免征,超过2.5~4个月的部分为30%,超过4~6个月的部分为100%,超过6个月的部分为300%。

企业职工平均每人标准工资不足50元者按50元计算。1985年7月对缴纳奖金税的范围改为:凡未实行工资总额随经济效益挂钩浮动的国营企业发放各种形式的奖金,缴纳国营企业奖金税,起征点由原2.5个月标准工资提高为4个月。

全年发放奖金总额人均超过4~5个月的部分税率为30%,超过5~6个月的部分为100%,超过6个月的部分税率为300%。企业职工人均工资改为“不足60元者按60元计算”。

5、年终奖和工资一起发,怎么扣税?

年终奖计税方法如下:

1、取得年终奖金当月个人的工资高于(或等于)费用扣除额(3500元)的,将年终奖金除以12个月,按照得出的数额找出所对应的税率和速算扣除数,然后用奖金全额×税率-速算扣除数,就是最终需要缴纳的税款额。

2、取得年终奖金当月个人的工资低于费用扣除额(3500元)的,将工资与年终奖金相加后,减去3500元,得出的数额,再除以12个月,找出对应的税率和速算扣除数,然后用这一数额×税率-速算扣除数,得出需要缴纳的税款额。

3、年终奖金与双薪同一个月内发放时,将所发的双薪与年终奖金合并除以12个月,找出对应税率,然后用这一数额×税率-速算扣除数。

个人所得税的纳税义务人,既包括居民纳税义务人,也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务,必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税;而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得,缴纳个人所得税。

2018年6月19日,个人所得税法修正案草案提请十三届全国人大常委会第三次会议审议,这是个税法自1980年出台以来第七次大修。全国人大常委会关于修改个人所得税法的决定草案2018年8月27日提请十三届全国人大常委会第五次会议审议。依据决定草案,基本减除费用标准拟确定为每年6万元,即每月5000元,3%到45%的新税率级距不变。

6、年终奖和工资分开发放,个税怎么算

年终奖如果和工资分开发放,则可采用全年一次性奖金的计算方法。
全年一次性奖金计算方法是用全年年终奖收入除以12,求得的商数对照阅读综合所得税率表,找到新的税率和速算扣除数乘以年终奖收入,求得税款。计算公式为: 确定税率及速算扣除数:年终奖/12 个税=年终奖*税率-速算扣除数。
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7、年终奖与工资是否合并一起扣税,如果分开或者合并一起扣税的话计算方法是什么

?

8、全年一次性奖金怎么扣个税,是和工资一起合并扣缴个人所得税吗?

首先可以明确,全年一次性奖金只有在你对诸如季度奖、半年奖等名目的奖励没有采取全年一次性奖金适用的计算方法的情况下才能单独作为一个月的工资薪金所得来计算缴纳个人所得税,我说的是单独一个月,所以在满足我所述条件的情况下,它不和你年终奖发放当月的工资合并计算缴纳个人所得税。

计算方法你可以参照《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发[2005]9号)。我下面仅依据上述文件的规定举个例子。

某君2009年元月取得2008年度全年一次奖金25000元,当月工资所得为1700元,计算这笔年终奖应缴纳的个人所得税?如果当月工资所得为2400元时,年终奖又该缴纳多少个人所得税?

1、当月工资为1700元时,小于费用扣除额2000元,计算如下:
先对对应税率:[25000-(2000-1700)]/12=2058.33元,
对应税率为15%,速算扣除数为125;
则税额[25000-(2000-1700)]*15%-125=3175元。

2、当月工资为2400元时,大于费用扣除额2000元,计算如下:
先对应税率:25000/12=2083.33元;
对应税率为15%,速算扣除数为125;
则税额=25000*15%-125=3625元。

意思即为你当月工资所得小于费用扣除额时,可以以你的工资所得与2000的差额抵掉一部分你的年终奖金所得额,照顾低收入者。

9、奖金怎么扣个税,是和工资一起合并扣缴个人所得税吗

年终奖如何缴纳个人所得税,要分两种情况。
1,如果扣除五险一金后,当月工资超过3500元,那么,需要将年终奖除以12,按照得出的数额找到对应税率(如下表),然后按照“年终奖×税率-速算扣除数”,得出应缴税额。



2,如果扣除五险一金后,当月工资收入不足3500元,则先从年终奖中拿出一部分钱,将当月工资补足3500元后,然后将剩余的年终奖除以12,对照上表找到对应税率,按照“剩余的年终奖×税率-速算扣除数”,得出应缴税额。

10、年终奖与当月工资一起发放怎么扣税

年终奖缴纳个税计算公式
(1)个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的。
计算方法是:用全年一次性奖金总额除以12个月,按其商数对照工资、薪金所得项目税率表,确定适用税率和对应的速算扣除数,计算缴纳个人所得税。
计算公式为: 应纳个人所得税税额=个人当月取得的全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数
个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税。
(2)个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除额的。
计算方法是:用全年一次性奖金减去“个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额除以12个月,按其商数对照工资、薪金所得项目税率表,确定适用税率和对应的速算扣除数,计算缴纳个人所得税。
计算公式为: 应纳个人所得税税额=(个人当月取得全年一次性奖金-个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数。
由于上述计算纳税方法是一种优惠办法,在一个纳税年度内,对每一个人,该计算纳税办法只允许采用一次。对于全年考核,分次发放奖金的,该办法也只能采用一次。